Ведение операций по вкладам (депозитам)

1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ВО ВКЛАДЫ

1.1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции кредитных организаций:
1) Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2. Депозитные договоры должны соответствовать требованиям статьи 426. В соответствии с этими статями:
- юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам;
- право на перечисление денежных средств имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией) выданным в порядке, установленным в соответствии с законом.
Понятия «банковский вклад» и «депозит» используются как синонимы, но в Положении Банка России №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» термин «вклад» применяется в отношении привлеченных средств физических лиц, а «депозит» - в отношении привлеченных средств юридических лиц.
2) Федеральный закон РФ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ с изменениями, который закрепляет правовое положение Центробанка как органа возглавляющего банковско-кредитную систему РФ. Его полномочия, права и обязанности в отношении банков и других коммерческих организаций, в сфере контроля и регулирования деятельности различных субъектов банковской системы.
3) Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 24.02.2021, который устанавливает основные требования к банкам при осуществлении ими банковских операций, права и обязанности банков при взаимоотношениях с государственными органами, ЦБ РФ, а также клиентами банков - физическими и юридическими лицами.
В договоре должны быть указаны процентные ставки по вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения. В соответствии со статьёй 29 процентные ставки по кредитам, вкладам и комиссионное вознаграждение устанавливаются банком по соглашению с клиентом. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. В соответствии с п.1 ч.1 ст.5 привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) является банковской операцией.

1.2. Классификация вкладов в зависимости от сроков привлечения

На сегодняшний день существует огромное многообразие банковских вкладов со своими нюансами и особенностями.
Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: 1) категории вкладчика; 2) срока депозита до момента изъятия.
В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов: счета физических лиц; счета юридических лиц.
По срокам различают: депозиты до востребования, т. е. депозиты, погашаемые по требованию вкладчика без предварительного уведомления; срочные депозиты.
С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.
Начнем с депозитов до востребования, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Они представляют собой денежные средства, вносимые в банк на неопределенный срок. Клиент вправе распоряжаться ими (пополнять, изымать без предварительного уведомления) в любой момент.
К депозитам до востребования в банковской практике относятся:
 ·средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, малых различных коммерческих структур;
 ·средства фондов различного назначения в период их расходования;
 ·средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;
 ·остатки средств на корреспондентских счетах других банков.
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке наличные деньги. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность.
Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка -- необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.
Таким образом, депозитный счет до востребования имеет следующие особенности:
 ·взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;
 ·владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки;
 ·банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;
 ·банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в Центральном банке Российской Федерации.
С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36%.
Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка.
Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически следует относить к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка, по сути, в любое время. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться.

1.3. Стандартное содержание договора о вкладе. Форма договора банковского вклада

Договор банковского вклада – соглашение, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (п.1 ст.834 ГК РФ)
В качестве предмета договора могут выступать только денежные средства (сумма вклада и проценты по нему). При этом денежная сумма, составляющая вклад может быть выражена как в рублях, так и иностранной валюте (ст.36 Закона «О банках и банковской деятельности»).
Основными видами договоров банковского вклада являются: вклад до востребования, т.е. на условиях выдачи вклада по первому требованию, а также срочный вклад, договор по которому заключается на условиях возврата вклада по истечении определенного договором банковского вклада срока.
Договор банковского вклада возникает с момента передачи денег банку. Обязательство имеет только банк: вкладчик имеет право требовать у банка возврата суммы вклада (целиком или части) и процентов по нему и не имеет каких-либо обязанностей по нему, таким образом, рассматриваемый договор является односторонним (односторонне обязывающим). Так же договор считается возмездным потому, что при любых обстоятельствах банк обязан выплатить вкладчику проценты. Даже при досрочном расторжении договора банковского вклада по инициативе вкладчика банк не имеет права отказывать последнему в выплате процентов и тем более взыскивать с клиента неустойку, уменьшая сумму внесенных им денежных средств. Однако это не лишает банк права при досрочном расторжении договора банковского вклада клиентом уменьшить сумму процентов, выплачиваемых ему в порядке, предусмотренном договором (п.3 ст.844 ГК РФ).
Договор должен быть заключен в письменной форме (п.1 ст.836 ГК РФ). Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, или иным документом, отвечающим требованиям, установленным Банком России в соответствии с обычаями делового оборота (Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций" (в ред. от 31 августа 1998г.) утверждено ЦБ РФ).

1.4. Порядок начисления процентов по вкладам (депозитам)

В соответствии со ст.839 ГК РФ ч.2 проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно.
Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.
При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.
На разные виды вкладов предусмотрен разный порядок начисления процентов. На сегодня существуют три способа начисления процентов:
 в конце срока хранения;
 периодическое начисление процентов в соответствии со сроками, указанными в договоре;
 капитализация процентов.
От того, каким способом начисляются проценты, зависит доходность вклада.
При начислении процентов в конце срока вклада, сумма дохода причисляется к вкладу только в конце окончания срока этого вклада.
При периодической системе проценты начисляются в конце указанного в договоре периода – месяца, квартала, полугодия. Полученная прибыль перечисляется банком на указанный счет.

1.5. Порядок и условия выплаты возмещения по вкладам

Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств:1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций, если не реализован план участия Агентства в урегулировании обязательств банка в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; 2) введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 1,4 млн рублей (для страховых случаев, наступивших после 29 декабря 2014 г.). Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, то возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1,4 млн рублей в совокупности. Это условие действует в отношении всех вкладов, внесенных вкладчиком (в пользу вкладчика) в один банк, в том числе вкладов, внесенных в связи с осуществлением предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности (за исключением счетов эскроу, открытых физическими лицами для расчетов по сделкам с недвижимым имуществом). Возмещение по договору счета эскроу, открытого для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества, выплачивается в размере 100 процентов суммы, находящейся на указанном счете на момент наступления страхового случая, но не более 10 млн рублей. Возмещение по договору счета эскроу рассчитывается и выплачивается отдельно от возмещения по иным вкладам. В случае, если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.
Выплата возмещения по вкладам производится в рублях. Если банк выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.
Для получения возмещения по вкладам вкладчик (его представитель) или наследник (представитель наследника) вправе обратиться в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее–Агентство) или в банк-агент, в случае его привлечения к выплатам возмещения по вкладам. Такое право может быть реализовано вкладчиком со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов – до дня окончания действия моратория. В случае пропуска указанного срока по заявлению вкладчика (его наследника), он может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии обстоятельств, указанных в Федеральном законе. Наследник вправе воспользоваться правами умершего вкладчика, предусмотренными Федеральным законом, с момента выдачи наследнику соответствующего свидетельства о праве на наследство или иного документа, подтверждающего его право на наследство или право использования денежных средств наследодателя.
2. ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

2.1. Роль вкладов населения в формировании ресурсной базы банков. Порядок оформления вкладных операций

Ведущую роль в процессе преобразования сбережений населения в инвестиции играют, несомненно, банковские организации. Именно банки заложили саму основу финансового посредничества. Концентрируя посредством депозитных операций огромные объемы сбережений населения, банки производят их количественное и качественное преобразование, предоставляя дополнительные и колоссальные финансовые ресурсы для развития экономики.
Кредитные организации выступают в роли универсальных финансовых агентов, осуществляющих операции по привлечению временно свободных денежных средств населения и размещению их на классических условиях срочности, платности и возвратности.
На протяжении рассматриваемого периода стабильным остается набор инструментов, который используется населением для формирования сбережений. Наибольшим спросом среди населения пользуются такие инструменты сбережений как банковские вклады и наличные деньги.
В целом, можно сделать вывод, что у населения достаточно высокий уровень доверия к сохранности сбережений в национальной банковской системе.
В соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) – чек, вернее приходный кассовый ордер, при оформлении вклада и открытии сберкнижки не выдаётся. Хотя ранее Сбербанк России такие чеки (приходные ордера) клиентам всегда выдавал.
При оформлении срочного вклада в Сбербанке клиенту на руки обязательно выдаются следующие документы:
 договор банковского вклада;
 сберегательная книжка, либо банковская карта (по заявлению клиента - при желании или необходимости);
 приходный кассовый ордер 0402008, который выдаётся клиенту, если внесены наличные, а по вкладу сберегательная книжка не оформляется (рис.1);
 платёжное поручение - выдаётся клиенту, если средства для вложения переводятся с другого счета клиента.
Фактически в большинстве отделений Сбербанка одновременно с выдачей сберкнижки выдается и приходный кассовый ордер.
В связи с такой избирательностью в договоре вклада теперь оговариваются следующие моменты:
 сберегательная книжка выдана/не выдана (нужное подчеркнуть).
 ВКЛАДЧИК согласен/не согласен (нужное подчеркнуть) на перечисление процентов, выплачиваемых в соответствии с Договором, на счёт банковской карты/ на другой счёт по вкладу, открытый в БАНКЕ. Номер банковской карты / номер счета по вкладу для перечисления процентов по вкладу.

2.2. Выпуск и обращение депозитных и сберегательных сертификатов

В ходе рассмотрения данного вопроса также необходимо отметить и тот факт, что депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики – это депозитный сертификат на предъявителя, который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.
Банки имеют право выпускать сертификаты при следующих условиях:
 если банк успешно занимался банковской деятельностью не менее двух лет;
 публикация банком годовой отчетности, которая подтверждена аудиторским заключением;
 соблюдение банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ;
 выполнение банком обязательных нормативов, которые регулируют деятельность банков;
 наличие резервного фонда, составляющего не менее 5% от фактически оплаченного уставного капитала;
 выполнение банком обязательных резервных требований ЦБ РФ.
Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифицировать и по другим признакам:
1) по способу выпуска: выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями.
2) по способу оформления: именные; на предъявителя.
В соответствии с дополнениями к Письму ЦБ РФ № 14-3-20 от 10.02.1992г. «О депозитных и сберегательных сертификатах» сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам(с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

2.3. Порядок распоряжения вкладами

Вкладом, хранящимся в банке, распоряжается либо сам вкладчик, либо его представитель. Законными представителями несовершеннолетних вкладчиков могут быть их родители, усыновители, приемные родители, опекуны (до достижения малолетними подопечными 14 лет), попечители (до достижения подопечными 18 лет).
Детям, находящимся на полном государственном попечении в воспитательных учреждениях, лечебно-профилактических учреждениях, учреждениях социальной защиты населения и других аналогичных учреждениях опекуны не назначаются. Выполнение обязанностей данного лица возлагается на администрацию соответствующего учреждения. Вкладами, внесенными самими несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет на свое имя, а также вклады, открытые в безналичном порядке на суммы заработной платы, стипендий, несовершеннолетние распоряжаются самостоятельно. Вкладчики, находящиеся за границей, могут распоряжаться своими вкладами путем выдачи доверенностей представителям.
Совершеннолетний вкладчик, состоящий под опекой вследствие признания его судом ограниченно дееспособным, может распоряжаться вкладом с письменного согласия попечителя.
По правилам п.4 ст.185 ГК РФ правом получения вкладов в банках обладают лица, письменно уполномоченные на совершение этих действий от имени представляемого лица (вкладчика). Такие лица вправе получать денежные средства со вклада другого лица при наличии у них доверенности на получение вклада.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ доверенность может быть выдана на срок не более трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее совершения. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, недействительна. Очевидно, что выдача денежных средств со вклада на основании распоряжения вкладчика третьим лицам допускается только при одновременном представлении в банк надлежаще оформленной доверенности на получение вклада и сберегательной книжки вкладчика (или сберегательного сертификата), договора или иного документа, удостоверяющего внесение вклада.

3. ОФОРМЛЕНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ


3.1. Порядок и условия привлечения депозитов юридических лиц

Депозиты для бизнеса – это банковские счета, которые оформляются по запросу предприятий. Смысл этих операций для банка точно такой же, как и по вкладам населения – возможность использовать данные финансовые ресурсы в активных операциях, прежде всего в кредитных, с целью получения прибыли. Клиентов банка, хозяйствующих субъектов, которые размещают свои денежные средства в депозит, привлекает возможность сохранить их и получить доход в виде процента.
Есть несколько видов депозитов.
Срочные. Стандартная программа, по которой вкладчик предоставляет деньги банку н определенный срок. В конце периода он получит основную сумму с процентами обратно.
До востребования. Принесет минимальный доход, но позволяет снять деньги тогда, когда они понадобятся, так как ограничений по срокам в договоре при этом нет.
НАУ-счет. Совмещает в себе функции депозитного и расчетного счетов. Его можно использовать как для платежей, так и получать проценты на остаток в конце каждого периода. НАУ-счет похож на дебетовые карты с процентом на остаток.
Условный. Стандартный вклад, который остается в банке до тех пор, пока не наступят указанные в договоре условия.
Овернайт. Краткосрочные депозиты, срок которых составляет не более суток. В конце рабочего дня вы переводите деньги насчет банка, а утром получаете их обратно – с процентами. Ставка формируется каждый день исходя из экономической обстановки и условий определенного вклада.
Перечисленные выше варианты – это открытые депозиты. Есть еще и закрытые вклады, которые передаются в банк в специальной запечатанной емкости с пломбой, а также сейфовые депозиты – предоставленные финансовой организацией сейфы, в которых юридические клиенты могут хранить деньги, металлы, драгоценности и т. д.
В разных банках для программ действуют разные условия – есть возможность выбрать депозит с возможностью пополнения, разными периодами начисления процентов, капитализацией, начислением процентов на отдельный счет и т. д.

3.2 Порядок заключения депозитного договора

Для открытия счета корпоративные клиенты должны предоставить:
 заявление на открытие вклада. Его можно написать в отделении банка или заполнить заявку онлайн;
 свидетельство о государственной регистрации и постановке на учет в ФНС;
 карточка с образцами подписей всех сотрудников, уполномоченных работать со счетом, или оттиски печатей компании;
 паспортные данные всех допущенных к работе с вкладом лиц, а также приказы о назначении их на должность;
 устав предприятия;
 письмо из Государственного комитета статистики.
Индивидуальным предпринимателям потребуется свидетельство о регистрации ИП. Точный список бумаг нужно уточнять у менеджера банка перед подачей заявки.